Το θεσμικό πλαίσιο
ν. 4795/2021: τι ακριβώς οφείλει να υπάρχει στον φάκελο.
Ο νόμος για το Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου του δημόσιου τομέα ονομάζει τα παραδοτέα ένα προς ένα. Παρακάτω, η απαίτηση δίπλα στην εικόνα που συναντάμε συχνότερα στην πράξη.
Έξι σημεία όπου σταματά συνήθως η τεκμηρίωση.
Κανονισμός Λειτουργίας ΜονάδαςΆρθρο 11
Δεν έχει συνταχθεί ή δεν έχει εγκριθεί από το αρμόδιο όργανο.
Πλήρης κανονισμός προσαρμοσμένος στον φορέα, έτοιμος προς έγκριση.
Ετήσιο Πρόγραμμα ΕργασιώνΆρθρο 14
Γενικός κατάλογος ελέγχων, χωρίς τεκμηριωμένη ιεράρχηση κινδύνου.
Πρόγραμμα βάσει αξιολόγησης κινδύνων, με κριτήρια που αντέχουν σε έλεγχο.
Ετήσια Έκθεση με ΓνώμηΆρθρο 13
Περιγραφική έκθεση δραστηριοτήτων, χωρίς ρητή διατύπωση γνώμης.
Έκθεση με ρητή γνώμη, στηριγμένη σε φύλλα εργασίας και δείγματα.
Παρακολούθηση συστάσεωνΆρθρο 16
Συστάσεις διατυπωμένες μία φορά και ποτέ ξανά ελεγμένες.
Μητρώο συστάσεων με υπεύθυνο, προθεσμία και επανέλεγχο υλοποίησης.
Κώδικας ΔεοντολογίαςΆρθρο 12
Απουσιάζει, ή υπάρχει χωρίς δηλώσεις ανεξαρτησίας και σύγκρουσης συμφερόντων.
Κώδικας με ετήσιες δηλώσεις ανεξαρτησίας και διαδικασία εξαίρεσης.
Επιτροπή ΕλέγχουΆρθρο 8
Συγκροτημένη τυπικά, χωρίς κανονισμό εργασιών και τακτικές συνεδριάσεις.
Κανονισμός εργασιών, ημερολόγιο συνεδριάσεων και πρακτικά με αποφάσεις.
Πέντε ερωτήσεις πριν μας καλέσετε.
Αν σε οποιαδήποτε από αυτές η απάντηση είναι «όχι» ή «δεν είμαι βέβαιος», υπάρχει κενό που θα φανεί στον πρώτο εξωτερικό έλεγχο.
Ελέγξτε τον φάκελό σας
- Υπάρχει εγκεκριμένος κανονισμός λειτουργίας της Μονάδας;
- Το ετήσιο πρόγραμμα στηρίζεται σε γραπτή αξιολόγηση κινδύνων;
- Η ετήσια έκθεση διατυπώνει ρητή γνώμη ή μόνο περιγράφει;
- Κάθε σύσταση έχει υπεύθυνο, προθεσμία και επανέλεγχο;
- Υπάρχουν ετήσιες δηλώσεις ανεξαρτησίας των ελεγκτών;
Πείτε μας σε ποιο άρθρο κολλήσατε.
Μια σύντομη συζήτηση αρκεί για να προσδιοριστεί τι λείπει από τον φάκελο του φορέα και τι θα κοστίσει να συμπληρωθεί.